Dropshipping a podatki. Co musisz wiedzieć?

Sprzedaż w modelu dropshipping wymaga nie tylko dobrego sklepu, ale też zgodności z prawem. Kiedy trzeba zapłacić VAT, jak rozliczać dochód i które przepisy mają zastosowanie?

Z tego artykułu dowiesz się m.in.:

• Jakie prawa podatkowe wpływają na dropshipping?
• Jak rozliczyć przychody z dropshippingu?

Jakie prawa podatkowe wpływają na dropshipping?

Prawa podatkowe w dropshippingu wyznaczają ramy całego modelu sprzedaży i wpływają na rentowność od pierwszego dnia działania sklepu internetowego. Już sam wybór formy działalności – najczęściej jednoosobowej działalności gospodarczej – determinuje sposób rozliczeń z urzędem skarbowym. Właściciel sklepu dropshippingowego musi określić, czy działa jako pośrednik, czy sprzedaje produkty we własnym imieniu. Od tej decyzji zależy forma opodatkowania i obowiązki w zakresie VAT.

Podatek dochodowy możesz rozliczać na trzy sposoby:

• według skali podatkowej (12% i 32%, z możliwością odliczeń i kwoty wolnej),
• w formie podatku liniowego (19%, bez ulg, ale z przewidywalnością),
• w ramach ryczałtu ewidencjonowanego – najczęściej ze stawką 8,5% dla pośrednictwa i 3% dla sprzedaży towarów.

Każda opcja wymaga dokładnego dopasowania do modelu działania i struktury kosztów. Nie ma uniwersalnego rozwiązania – są tylko dobre dopasowania do konkretnej strategii sprzedaży produktów.

W przypadku VAT, kluczowe jest, czy prowadzisz sprzedaż w Polsce, w ramach UE czy poza nią. Sprzedając we własnym imieniu na terenie Polski, doliczasz 23% VAT i rozliczasz się jak klasyczny sprzedawca. Gdy wysyłasz towar do krajów UE, możesz skorzystać z procedury OSS, która upraszcza raportowanie sprzedaży zagranicznej.

Przy imporcie towarów spoza UE, procedura IOSS umożliwia uproszczenie rozliczeń VAT dla przesyłek do 150 euro. Sprzedaż poza UE bywa zwolniona z VAT, o ile nie występuje fizyczna dostawa towaru na teren wspólnoty. Każdy scenariusz wymaga innego podejścia i dokładnego udokumentowania transakcji.

Warto pamiętać o praktycznych aspektach – jeśli sprzedajesz wyłącznie online i przyjmujesz płatności bezgotówkowe, nie musisz używać kasy fiskalnej, poza wyjątkami (np. przy perfumach). Niezależnie od formy, potrzebujesz ewidencji sprzedaży i dokumentacji kosztów, szczególnie jeśli stosujesz skale podatkowe lub podatek liniowy.

W pierwszym etapie możesz działać bez rejestracji działalności, o ile miesięczny przychód nie przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia – to około 3 499 zł w 2025 roku. Jednak większość hurtowni dropshippingowych wymaga NIP-u, dlatego model nierejestrowany sprawdza się głównie jako test rynku, nie jako długofalowe rozwiązanie.

W dropshippingu prawo podatkowe jest systemem, który należy poznać i świadomie wykorzystać. Właściwy wybór formy opodatkowania, sposób rozliczania VAT i zrozumienie transgranicznych zasad sprzedaży to fundament bezpieczeństwa prawnego i finansowej stabilności sklepu internetowego.

Michał Włodarczyk, Head of Customer Success

Jak rozliczyć przychody z dropshippingu?

Każdy etap sprzedaży produktów – od momentu zaksięgowania płatności po wystawienie faktury – niesie konsekwencje fiskalne. Aby uniknąć błędów i ryzyka kar, warto uporządkować ten proces krok po kroku.

Wybierz formę opodatkowania

Na starcie musisz zdecydować, według jakiego systemu rozliczysz dochody. Do wyboru masz skalę podatkową, podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany. Wybór zależy od tego, czy ponosisz duże koszty (np. na marketing), jakiej marży oczekujesz oraz czy planujesz rozwijać sprzedaż międzynarodową. Jeśli prowadzisz sprzedaż produktów jako pośrednik, często korzystniejszy okazuje się ryczałt 8,5%. Gdy kupujesz towar we własnym imieniu i ponosisz znaczne koszty, skala lub liniówka mogą być bardziej opłacalne.

Udokumentuj każdy przychód

Każda sprzedaż w sklepie online generuje przychód, który musisz zaksięgować. Jeśli klient płaci przez bramkę płatniczą, potwierdzeniem może być raport z systemu (np. Przelewy24, PayU). Dla każdego zamówienia wystawiasz fakturę – imienną lub uproszczoną, w zależności od danych klienta. W dropshippingu działającym w modelu sprzedaży we własnym imieniu faktura zawiera pełną cenę, jaką klient zapłacił sklepowi, niezależnie od tego, ile przekazujesz hurtowni.

Rozlicz koszty i marżę

Koszt zakupu towaru w hurtowni (wraz z ewentualną prowizją) stanowi Twój koszt uzyskania przychodu. W modelu z zakupem we własnym imieniu otrzymujesz fakturę od hurtowni i odliczasz ją przy wyliczaniu dochodu. W przypadku rozliczenia ryczałtem nie uwzględniasz kosztów – rozliczasz tylko przychód. W innych formach (skala, liniówka) możesz odliczyć także narzędzia, oprogramowanie, koszty reklamy czy prowadzenia sklepu internetowego.

Uwzględnij VAT lub skorzystaj z procedur unijnych

Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, doliczasz VAT do sprzedaży i rozliczasz go co miesiąc lub kwartalnie. Przy sprzedaży do krajów UE możesz korzystać z procedury OSS (One Stop Shop), by nie rejestrować się w każdym państwie oddzielnie. Jeśli kupujesz towar spoza UE i klient także mieszka poza Unią, sprzedaż może być zwolniona z VAT – ale wymaga to dokumentacji, że towar nie trafił do Polski.

Złóż deklarację i zapłać podatek

W zależności od formy opodatkowania składasz PIT-36, PIT-36L lub PIT-28. Ryczałtowcy rozliczają się w PIT-28, liniowcy w PIT-36L, a osoby na skali – w PIT-36. Przy każdej formie pamiętaj o terminach: do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni lub kwartalnie, jeśli korzystasz z tej formy. Deklarację VAT składamy również miesięcznie (VAT-7) lub kwartalnie (VAT-7K).